向個體工商戶付款需要代扣代繳嗎？

向個體工商戶付款需要代扣代繳嗎？

其經營所得(含個體工商戶經營所得),支付方不需要代扣代繳個人所得稅.

《關于發布<個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2018年第61號):

第四條 實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應稅所得包括:

(一)工資、薪金所得;

(二)勞務報酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特許權使用費所得:

(五)利息、股息、紅利所得;

(六)財產租賃所得;

(七)財產轉讓所得;

(八)偶然所得.

比較下《個人所得稅法》第二條不難發現,11項個人所得,有兩項不需要由單位代扣代繳,即「個體工商戶的生產、經營所得」和「對企事業單位的承包經營、承租經營所得」.

1、單位與個人發生業務往來,支付的費用構成對方所得時,除上述兩項以外,均需履行代扣代繳義務,實行全員全額扣繳申報管理,否則將面臨被處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款.

2、單位支付的費用屬于「個體工商戶的生產、經營所得」和「對企事業單位的承包經營、承租經營所得」的,應取得對方開具或者代開的發票,無需履行代扣代繳義務.

3、個體工商戶的生產、經營所得的常見范圍包括:

(1)個體工商戶從事工業、農業、手工業、建筑業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業以及其他行業生產、經營取得的所得;

(2)個人經政府有關部門批準,取得執照,從事辦學、醫療、咨詢和其他有償服務活動

取得的所得;

(3)其他個人從事個體工商戶生產、經營取得的所得;

(4)上述個體工商戶和個人取得的與生產、經營有關的各項應納稅所得;

(5)個體工商戶或者個人專營種植業、養殖業、飼養業、捕撈業,其經營項目不屬于農

業稅、牧業稅征收范圍的,應當繳納個人所得稅.兼營上述行為并將其所得單獨核算的,比

照專營者納稅;不能單獨核算的,應當就其全部所得繳納個人所得稅.

4、按照「個體工商戶的生產、經營所得」征稅的,并不一定只有個體工商戶這一種經濟組織形式,個人獨資企業和合伙企業,以及其他個人從事生產、經營取得所得的,也要比照此稅目征稅.

也就是說,單位向個體工商戶,個人獨資企業和合伙企業等支付費用時,沒有代扣代繳個人所得稅的義務,取得發票即可入賬.

5、單位在向其他個人支付費用時,應首先根據合同和業務實質,判斷此筆費用是否屬于國稅發〔2005〕205號所稱的九類應扣繳所得,如是,則需要按規定代扣代繳個稅,屬于增值稅征稅范圍的,還需要取得國稅機關代開的發票.
      以上就是小編針對【向個體工商戶付款需要代扣代繳嗎？】這個問題進行的解答，希望對您幫助，如果想了解學習更多會計實操、稅收實務問題，可以關注“中國會計網”公眾號，進入會計實務交流群，長沙工商稅務，免費答疑。